2019-09-04

“2019股东风险管理及避税之道”——北丰商学院曾建斌 教授

  经济全球化背景下,经济体制得到不断革新和发展,经济体制革新的过程中,我国税收制度也在不断完善,以更好的适应我国国情。尤其是企业发展过程中,涉税问题很多,在当前经济体制下,企业税务管理工作也逐渐得到了社会的关注和重视,企业内部也意识到了企业税务管理的重要性。

  6月15日-16日,北丰商学院财务总监高级研修班的《2019股东风险管理及避税之道》课程在北大开启,商学院专门邀请到了税务筹划实操专家、中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师曾建斌老师进行讲授。

  本文旨在解读企业税务管理的基本内涵、企业税务管理的意义、存在的问题以及发展策略展开了探讨,让企业更对内部税务管理工作进行优化,不断改善自己的不足,不断提高自身的税务管理水平,更好的顺应时代发展,在时代的浪潮中立于不败之地。

“2019股东风险管理及避税之道”——北丰商学院曾建斌 教授

  一、企业税务管理的基本内涵

  企业税收政策是由国家多种规章制度建立而成,曾建斌老师说企业税务管理制度的建立有利于督促和规范企业涉税行为,促进税务工作良性发展。企业首先要做好税负成本工作,对税负成本进行合理的控制,科学管理税负工作。企业还要根据自身特点,对自身内部税务行为进行控制,在实践中不断优化企业内部税务管理方案,以更好的促进企业健康发展。

  二、企业税务管理工作的意义

  曾建斌说到要想提升企业税务管理的工作水平,就要明确企业税务管理工作的意义。企业税务管理工作的意义在于明确三个目标:即税务筹划、准确纳税、规避风险。

  1.税务筹划。税务筹划是企业税务管理的主要内容,税务筹划的前提是必须遵守国家税法,其次不能损害国家利益,并且用合理的经营方式来降低税负。简单的说税务筹划就是合法降低税负的一种行为。

  2.准确纳税。企业纳税是国家规定的合法行为,任何人不得以任何方式避税,必须准确纳税。尤其是在当前我国社会经济高速发展的情况之下,企业之间的竞争也很激烈,加强税务管理工作十分关键。

  3.风险规避。完善企业税务管理制度,有利于优化企业内部资源配置,甚至可以提高企业产品的结构调整。所以适当的完善和调整企业税务管理制度,有利于规避风险。而且企业内部必须加强税务管理人员的综合素质提升,在保证业务能力的基础上兼顾其他方面,以保证企业在当前激烈的竞争中立于不败之地。

“2019股东风险管理及避税之道”——北丰商学院曾建斌 教授

  三、企业税务管理中存在的问题

  企业税务管理工作关系到企业能否健康发展的大局,曾建斌老师说到要想取得新的成绩和突破必须先解决当前存在的不足,总结当前企业税务管理工作主要存在以下几点不足:一是对税务管理的重视程度有待提高,企业税务管理制度有待完善。二是企业内部产权不够明晰,对于责任没有明确落实。三是对于税务管理制度没有落实责任制;四是企业内部税务管理人员综合能力有待提高。

  1.对税务管理的重视程度有待提高,企业税务管理制度有待完善。大多数企业都比较重视企业的资金管理,但是却很容易忽视企业的内部税务管理制度,没有认识到企业税务管理工作的重要性,对于企业税务管理工作的制度建设也比较怠慢,长久将不利于企业税务内部管理,甚至会影响企业发展。从当前情况来看,很多企业内部对于税务制度的完善工作还有欠缺,很多企业都没有及时的规范企业内部的税务管理,这将很可能影响到企业成本的核算,还甚至会出现企业资金浪费和受损的现象。

  2.企业内部产权不够明晰,对于责任没有明确落实。很多企业和单位并没有在企业内部建立明确的经营责任制度,同样对企业内部的税务管理制度也没有建立明确的责任制度,这样不利于企业内部的管理,对于税务管理缺少明确的约束机制,没有明确高级管理层的责任、义务和权利。

  3.对于税务管理制度没有落实责任制。对于很多已经建立企业税务管理制度的企业而言,为什么还经常遇到企业税务管理不当等问题,就是因为企业内部尽管建立了税务管理制度,但是却没有完善责任制,很多问题发生以后却无处问责,或者是经常存在责任不清的情况。这种情况必须加以完善,提高税务管理人员工作责任感和积极性。

  4.企业内部税务管理人员综合能力有待提高。税务管理工作是十分严肃的工作,不仅要求工作人员要具备一定的税务管理能力,还必须具备责任感和积极性,要本着对企业负责的原则开展工作。然而在实际工作中并不是所有工作人员都能兢兢业业,消极工作,对待工作不够认真的情况还是存在的。

“2019股东风险管理及避税之道”——北丰商学院曾建斌 教授

  四、企业税务管理的优化措施

  1.建立企业内部税务管理责任制度,提升税务管理人员综合能力。

  企业内部要加强管理部门对于税务管理的了解和认识,把它当作重要的管理工作之一。并将其归类到企业工作目标当中,在企业内部建立起完善的税务管理制度,并且要配备具有一定专业素质的管理人员,可以对国家税收现状和相关的规定进行研究和分析,在企业发展过程中进行合理的利用,对企业内部的纳税行为进行统一的管理,并进行有效的规划,使企业的经济损失降到最低。并且在管理过程中对企业内部的税务标准进行定期的考核和评价,将其归纳进领导的考核评定中,以激发工作人员的积极性,以及管理人员的责任感,将税务管理制度中存在的责任进行落实。责任制度的建立不仅要明确权、责,而且要定期回顾,纳入责任者的绩效考核指标。对给企业造成损失的,需进一步追责。需定期对企业税务管理制度进行设计风险及执行风险进行评估,纳入企业内部控制风险范畴。根据企业业务发展需要及会计、税务政策等变更的情况,需及时维护、变更相关的流程管理文件,以便与最新的方针政策保持一致性。保证其合规、合理、适用。

  2.明确并统一企业税务管理制度。进一步明确和统一企业税务管理制度,对企业资产购置进行进一步的完善,在工作的交接和转移方面也要进行加强和合理的控制。

  建议要定期检查,对于企业内部规定必要时必须细化和量化处理,不能模棱两可,一定要规范化。税务管理制度必须把握科学化发展方向,才能实现企业税务管理的可操作性。一般来讲,我们主要从三个方面来对税务管理的可操作性进行分析。一是要对企业的采购、生产、销售等环节涉税内容进行合理的规划及控制,如综合考虑销售情况,根据企业内部的实际情况和需求来对资金预算进行控制,编制出科学合理的物品采购方案,明确列出明细,不能过于盲目。以免造成各期税负不均衡。二是要明确税务管理过程中的负责人,要充分掌握企业内部的资金动态,对于不同类型的资产及涉税情况要运用不同的方式进行管理,最后再总结到一起,避免一些不必要的支出,以合理纳税规避涉税风险,以提升企业的经济利润水平。三是说无论是税务管理中的负责人员还是参与人员,都要做好本职工作,及时修订、完善税务管理文件及流程并严格执行。不断更新财税政策理论知识,满足指导工作的需要,提升自身的业务能力。

  3.切实做好企业内部日常税务管理工作,提升企业税务管理水平。

  企业内部在进行税务管理时,需要定期进行编制,对于企业内部的资金进行科学合理的预算,科学合理地对企业内部资金的收支情况进行安排,进而反映出企业资金运作的实际情况。在企业税务管理过程中最重要的环节是现金的预算和编制,对企业内部的税务管理提供了重要保障。企业利用合理生产来保证企业内部的债务现金和税收持有,尽最大可能地减少资金在企业内部的流通程度,避免产生资金浪费,以最大程度来提升企业资金的回收率,满足企业的实际发展过程。做好税务台账管理。对数据进行深入分析,综合考量税负水平,以便对管理层的经营决策提供可用的方案。定期组织研讨,总结先进的经验,以促进税务管理水平整体提高。

“2019股东风险管理及避税之道”——北丰商学院曾建斌 教授

  课程的最后,曾建斌老师强调企业经济部门首先要提高认识,把税务管理作为一项重要工作,列入工作目标、建立资产经营责任制、设立专门的管理部门、制定相应的责任制度、明确责任人、明确双方的权利和义务、整合税务管理评价指标、定期考核,将税务管理水平纳入领导干部绩效考核,充分调动人的主动性积极性,增强责任感。

  授课教授:曾建斌

  ▶中国资深注册会计师、税务筹划实操专家、中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师,工商管理硕士。

  ▶中山大学EMBA班、总裁班、领军班、清华大学深圳研究院MBA班、CFO班客座教授。

  ▶十多年会计师事务所经验、曾香港某知名会计师事务所研究税务筹划。

  小 结

  ——企业如何纳税筹划与风险控制?

  ——一句话总结:科学、合理、可持续!

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